——话说“错账冲正”
“键盘”替代“算盘”之后， “制度”依然是业务安全性和风险防控所必须坚守的屏障，复杂多样的“错账”必须依靠“制度”来严格管理约束，“错账冲正”过程也是“系统”所无法替代的。
“错账冲正”就是对已经发生的差错账务进行改正。如果错账是在当天被发现，则应当做抹账处理，即当日冲销；如果错账是次日及以后被发现，则应对其进行冲正交易，即隔日冲正。
有些“错账”系统无法控制。计算机系统的应用在某些方面能够消除“簿记时代”的会计错误。如：会计科目、会计核算形式、会计核算程序的设置、选用、设计等会计核算方式、原理、准则的错误；会计计量单位、计算方法、计算公式等计算方式、方法可能产生的错误，以及结账时因账户数字、余额记错导致的总分不符等错误，都能够通过计算机系统的程序设计、流程控制予以规范并得到很好的、彻底的解决；会计凭证填制错误在计算机系统的部分免填单业务中也不复存在。
但是，计算机是由人来操作的，人为因素的操作错误是不可避免的，“算盘”与“键盘”之间只是劳动对象、场景发生了变换，一些“错误”依然“根深蒂固”时有发生。如：记账方向错误（借方业务错办为贷方、如“取款”被操作为“存款”）、漏记账、重复记账、“张冠李戴”的“串户”、数字输入移位、颠倒等人为识别的输入错误，就是计算机系统所无法“智能”控制的。
“冲正”无法处置所有的“错账”。如“张冠李戴”：王五“异地通存”要给张三一笔钱，事后“发现”给了“李四”，要求“错账冲正”。“串户”是否能“冲正”？这就值得研究了：
如果客户提供的账号户名（客户填写的内容，下同）与交易完成所打印交易凭证的内容一致，则证明客户的业务申请与柜员交易结果是一致的，这种所谓的“错账”就没有事实依据，无论是出于什么原因，“正常交易”是决不允许冲销的。相反，“客户”的这种“发现”和要求“冲正”的动机是否有欺诈嫌疑就值得探究了，如果柜员“接受”了客户的诉求，或假借“客户”要求并为之“服务”，则有作案或协同作案之嫌疑。任何“冲正”的处置，其潜在的操作风险、道德风险是值得时刻注意。
如果客户填写的账号户名无误，柜员在交易中将账号输错；或客户填写的账号户名有误，柜员在交易中对户名错误“未发现”，凭证客户签字确认也“未发现”（这种“错账”柜员要负首要责任，客户也有一定责任），如果这种假设成立确属操作失误的，在理论上是应准予冲正的。但是，这种“串户”如未能被及时发现，误入他人账户资金若被账户所有人支取而造成账户资金不足，即便是行内系统账户你想“冲正”也无法“冲正”了；如果这种“串户”是跨系统业务，即便是交易完成的当时发现，你也只能恳求、等待他行的协助处理了，决没有“冲正”可能。因此，即便有“不当得利”的法律约束，“错账”是存在巨大损失风险的，“处置”同样存在资金追索、赔偿、责任分担、责任追究等一系列问题。不是所有的“错账”都能顺顺当当地通过“冲正”来处置的。
客户账户的“错账冲正”要谨慎。面对客户服务所发生的诸如“取款”被操作为“存款”、“张冠李戴”、数字输入移位、颠倒等造成的“错账”，涉及客户账户、客户存款、客户资产权问题，金融机构若直接采取“冲正”其行为是有争议的。争议在于，你所谓的“错账”客户是否认可？你是否有权“冲正”客户账户？
当“谁动了我的账户”、“私有财产神圣不可侵犯”等维权意识深入人心，被越来越多的社会公众重视时，应避免“谁动了我的账户”等类似影响银行声誉事件的发生，“错账冲正”除了“事实”的真实、合法之外，还应该更多地重视操作层面上与客户的沟通，尽量减少对客户账户单方面的“擅自冲正”。总之，对客户账户的“错账冲正”，即使有程序合法的保证，也应谨慎为之。
“错账”的根本原因是“不认真”。综合柜员制也罢，双岗的复核制也罢，跨系统操作的多岗位审核或授权也罢，总有这样小概率的事件发生：如贷款发放的第三方结算账户错、利率错、到期日错，贷款剥离、核销的账户也搞错了等等，贷款发放和不良资产处置不仅需要多级审核审批，交易还是跨系统的（信管系统与综合业务系统）多岗操作，怎么还能出现如此低级的错误呢？有人说“老虎也有打盹的时候”。但是，当你错将人民币的一万元当作一千支付了，当你在跨行通存中键盘上多打了一个“零”，当你在贷款发放中将第三方结算账户输错了，当客户无法查找，当客户不认可“错误”的存在，当没有充分的证据能够证明“错误”的存在情况下，这些就不是“错账”而是“结算事故”了，你还能告诉我说“老虎也有打盹的时候”吗？这最终的结果就是被“追责、赔偿、处罚”，“莫斯科不相信眼泪”你只有选择“坚强”了。“错账”与“事故”是没有界线的，最根本原因都是“不认真”、“不小心”、“疏忽”，千万别“容忍”这种事件的发生，请尊重你的岗位、重视你的职责。
“错账冲正”规范合规。综合业务系统中有“当日冲销”和“隔日冲正”两个基本交易，针对特殊业务还有专用的冲销交易。这些交易只是提供一个账务处理的手段，但错账的认定、审核、批准必须严格按照《农村合作金融机构岗位培训手册》（财会人员）分册中对“错账撤销”的规定，即所有冲正、调账凭证必须经会计主管盖章后办理。一般处理流程如下：①柜员填制更正凭证，必须附上原错账凭证、原始附件或复印件，由错账相关部门和人员对错账原因进行说明，并在原错误业务凭证上注明调整日期和凭证编号；②提交会计管理部门和负责人审核签字（即：认定、审核、批准）；③柜员发起错账冲正交易，经授权人授权；④对不能冲销的过渡账务，必须报经一级会计部门批准后方可进行挂账处理，并在有关登记簿上详细记载挂账金额、挂账原因和处理结果等内容。
科技服务中心 梁昌盛
